Finaliza el ciclo de Ratios de Liquidez y comienza el de Ratios de Gestión

Finalizamos el ciclo de  "Ratios de Liquidez" que son aquellos que miden la situación de un negocio o empresa para hacer frente a sus obligaciones financieras y deudas a corto plazo. Estos hablan de como se manejan las finanzas de una determinada empresa y que habilidad tienen sus conductores para convertir el efectivo en activos y pasivos corrientes

En los próximos post daremos curso a los "Ratios de Gestión de la Actividad". Las características de ellos son que:

• Ponen en evidencia si la gestión es eficiente en el uso del "Capital de trabajo" y cuales son los efectos de las políticas y decisiones de una empresa.. 
• Muestran la eficiencia de la gestión de Cobranzas, de las Ventas a crédito o al contado, si el nivel de inventarios es óptimo en su rotación y frente a las ventas. 
• Miden la  rapidez con que los inventarios y las cuentas por cobrarse convierten en efectivo.

¿Y creías que los Ratios son difíciles de comprender y no aportan mucho a tu gestión de comprar?. Entonces tengo una buena noticia, los Ratios son tus aliados a la hora de hacer una lectura del estado de salud, de una empresa que puede ser la tuya, o en la cual trabajas o de tus proveedores.

Adoptar el ejercicio de analizar y desmenuzar Ratios aportará gran valor a tu tarea y te ahorrará tiempo y dolor de cabeza a la hora de contratar.

Bienvenidos ala segunda parte de Ratios.

Nota de Silvana Carrizo

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RATIOS de Liquidez: CUENTAS POR COBRAR – Pocket de finanzas 5 para compradores

   Las cuentas por cobrar son los activos líquidos provenientes de los créditos otorgados a los clientes de una empresa o negocio. Estos activos serán más o menos eficientes siempre y cuando roten en un tiempo prudencial.
   Ahora vemos como puede servir esta información a un comprador. 

   Por ejemplo: Tenemos un proveedor genérico. Queremos negociar con él un condición de pago de 60 días en cta cte. El proveedor no quiere aceptar, se niega con el argumento de que para poder operar su negocio él solo puede ofrecer 30 días de plazo. Es claro que el proveedor tratará de obtener siempre la mejor condición que le sea funcional a su empresa y a sus propòsitos. Ahora, si contamos con su último balance, podremos calcular este ratio y veremos que puede pasar:

La fórmula para calcular este ratio es:

* Días Promedio de cobranzas = (Cuentas por cobrar X Días del año)/ Ventas anuales a crédito)

Supongamos la siguiente situación:

Cuentas por cobrar: $998.000
Ventas anuales a crédito: $5.500.000

Días promedio de cobranzas=($998.000 x 360) / $5.500.000 = 65,32 días

   El ratio nos muestra que en realidad nuestro proveedor cobra en promedio sus créditos a poco más que 60 días y que está en sus posibilidades ofrecernos una condición de pago mas beneficiosa.
   No obstante quizás al comienzo tengamos que covenir en 30 días, sabemos que no es absurdo  a corto o mediano plazo, cuando la relación comercial entre ambos sea mas estrecha, llevarla a 6o días ó más porque está dentro del plazo promedio de cobro que tiene el proveedor. Por supuesto que esto requerirá de negociación y una relación de confianza mutua.
 Es aconsejable para contar con datos más precisos, tener a nuestro alcance varios balances y de este modo  hacer un cálculo de progresión en el tiempo y analizar si este es un ratio que se ha mantenido, mejorado ó empeorado en el tiempo.
Como ya dije en capítulos anteriores, mientras más exprimimos a los ratios mejor información nos brindará.

Nota de Silvana Carrizo - Purchasing Manager

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RATIOS de Liquidez: PRUEBA ACIDA – Pocket de finanzas 4 para compradores

Continuando con la familia de Ratios de Liquidez, veremos uno de los más interesantes conocido como: Test de acidez ó Prueba Äcida, Coeficiente de Acidez o Ratio de capital de trabajo 

Tiene la particularidad de ser una relación “tensa”, muy exigente extremando la relación entre activo corriente y pasivo corriente para probar la capacidad de la empresa en convertir sus activos en efectivo para cancelar pasivos (deudas) a corto plazo con la mayor rapidez. 
Conceptualmente es muy parecido al "Ratio de capital circulante", se diferencia de éste dejando para el cálculo los activos corrientes de rápida conversión y excluyendo aquellos que no son convertibles rápidamente; por ejemplo las existencias o inventario
Analizemos un ejemplo basado en los datos debajo.

La fórmula para calcularlo es:

Coeficiente de acidez = (Activo corriente – inventario)/ Pasivo corriente.

       

         En el ejemplo, el ratio es <<1 lo cual indica que es una empresa con serias dificultades para afrontar sus vencimientos

CONCLUSIÓN

Es variada la lectura que puede hacerse de este ratio, sin embargo al ser mas tenso que el ratio de capital circulante nos permite un diagnóstico mas acertado de la potenciales dificultades que el proveedor tendría que afrontar e incluso podremos ensayar situaciones de contingencia que puedan ocurrir y que este supuesto proveedor se vería seriamente comprometido a resolver dado que sus activos de rápida conversión no alcanzan para cubrir las deudas.

Nota de Silvana C. -Purchasing Manager

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RATIOS de Liquidez: Capital Circulante – Pocket de finanzas 3 para compradores

  Definido en el post anterior, en un cuadro explicativo, un breve resumen  de la razón de ser de las 4 familias principales de ratios.

  Comenzaremos con la familia “Ratios de Liquidez”, analizaremos el primero de ellos: RATIO DE LIQUIDEZ GENERAL ö  RATIO DE CAPITAL CIRCULANTE y luego haremos una aplicación acerca de qué información nos proporciona en una empresa de un proveedor existente o potencial.

  Dijimos que los ratios son bondadosos, rápidos y sucios, nos ayudan pero es necesario que aprendamos a hacer una lectura correcta y funcional de ellos ya que nos posibilitarán hacer un diagnóstico del estado de un negocio u empresa.

   Y aquí vamos con el primero:

Ratio de liquidez gral. , Razón corriente ó Ratio de capital circulante entre sus nombres comunes

  Dijimos que la liquidez es la rapidez con que una empresa puede convertir sus activos en efectivo para poder hacer frente a sus  obligaciones  inmediatas, por ejemplo:  pago de sueldos, proveedores, servicios, etc. ¿Porqué se llaman corrientes? Porque se contabilizan dentro de un período de un año. es decir facturas que se emiten a clientes y se esperan cobrarlas a 30, 60, 90 días y así.  igualmente las facturas que deben pagarse a proveedores al contado ó a plazos, siempre que sean menores a un año. Veamos un ejemplo de dos situaciones.

  A) Supongamos que pedimos un balance a nuestro proveedor y que su activo es 2.500.350 pesos y el pasivo 1.955.400 pesos.

  En este caso deducimos que el activo es mayor en 1.27 veces a las deudas contraídas, de manera que si bien el disponible no es demasiado grande en relación, aún así la empresa tiene recursos para afrontar sus deudas.       Mientras mayor sea esta relación significa que el proveedor se encuentra en un estado saludable de sus finanzas en el costo plazo pero una relación muy elevada, es posible que a partir de 2 no lo sea tanto ya que implica que no está haciendo un uso eficiente del excedente, por ejemplo, inversiones.

Ratios de liquidez => a 1 indican una situación saludable de una empresa

B) Ahora leemos en el balance de nuestro proveedor que su activo es 1.800.000 pesos y el pasivo es 2.387.500.

En esta situación podemos deducir que al ser una relación menor a 1, es 0,75 veces, el pasivo o las deudas son mayores al disponible inmediato, también que la rapidez de conversión del activo en efectivo podría no ser tan eficiente como para afrontar los compromisos a tiempo, encontrándose el proveedor en una posición de intranquilidad económica, quizás teniendo que adquirir mas deuda (pasivo) para afrontar deudas.

                  Ratios de liquidez =< a 1 indican una situación desfavorable y a menudo poco saludable para el buen funcionamiento de un negocio.

Ratio	Índice	Lectura	Beneficios o desventajas que nos ofrece como proveedor
Ratio de liquidez Gral.	>= 1	Indica solidez de la empresa, capacidad para afrontar sus gastos y deudas, independencia económica,	Podremos pedir condiciones de pago a plazos. Tiene capacidad de crecer
Ratio de liquidez Gral.	<= 1	Indica escasa solvencia para afrontar sus compromisos corrientes, problemas financieros, inestabilidad, problemas laborales, falta de inversión.	Situación poco saludable para ofrecer ventajas a sus clientes. Problemas y conflictos laborales potenciales. Puede tener inconvenientes para dar respuesta en los plazos de entrega o para  responder a una demanda creciente. Falta de capacidad para evolucionar. No se le puede exigir pago a plazos muy extendidos

    Como puedes ver tan solo con una relación es mucho lo que podemos dilucidar acerca de un negocio u empresa, sin embargo no olvides que  “los ratios son bondadosos, rápidos y sucios”,  por lo tanto no es suficiente hacer una lectura cabal tan solo con uno; debes tener la fotografía completa.

Nos vemos pronto con el análisis de otro  de nuestros amigos Ratios.

Silvana C. - Purchasing Manager 

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RATIOS y su RAZON de ser - Pocket de finanzas 2 para compradores

Hola  y bienvenidos a los interesados en el curso pocket de finanzas para compradores y ¿porque no? Para los curiosos que tengan deseos de conocer algo de esas “ratios”  ó “razones” que nos ayudan a leer y comprender la situación de una empresa o negocio. Para los compradores en particular veremos cómo aplicarlos en nuestra gestión.

En primer lugar permítanme contarles que hay 4 clasificaciones generales de ratios:

RATIOS y su RAZON de ser

En el próximo post ponemos el motor en marcha y arrancamos con los  “Ratios de Liquidez” y veremos cómo nos sirven para comprender si cometeríamos un error al contratar un proveedor que muestre determinada lectura de estos ratios. 

No olvides que tus aportes son muy valiosos y si tienes una situación o caso en que hayas notado que el conocer de ratios te podría haber ayudado a tomar  decisiones, me encantaría que lo compartas debajo en el sitio para comentarios.

Hasta pronto!. 

Nota de: Silvana C. – Purchasing Manager

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La importancia de medir con Ratios - Pocket de finanzas 1 para compradores

Como anuncié en mi post de "2016, un año de anuncios importantes para compradores corporativos", comenzaremos con los cursos pocket de finanzas donde incorporaremos conceptos básicos de contabilidad y finanzas y su aplicación en la toma de decisiones en compras.

La función primordial de un comprador habla por si misma pero la columna vertebral de su gestión es “tomar decisiones” y ¿Qué significa tomar decisiones? En nuestra vida cotidiana tomamos decisiones durante todo el día y esto implica un proceso mental – cognitivo  que nos permite elegir una alternativa entre varias.

Pero que implica para un comprador o persona de negocios tomar decisiones. Bueno básicamente lo mismo que dijimos en el párrafo anterior pero hay una diferencia sustancial

Los criterios primarios que un comprador debe resolver antes de tomar una decisión son:

• ·         Interpretar correctamente el problema o sujeto de la posterior toma de decisión (*)
• ·         Poner sobre la mesa todas las alternativas que dispone a su alcance
• ·         Utilizar metodologías cuantitativas como análisis de indicadores, interpretación de ratios financieros, información estadística, etc. (*) 

(*) Estas  capacitaciones pocket se centrarán en la interpretación del problema y en los conceptos y metodologías que nos permitan tomar decisiones inherentes a nuestro mundo del abastecimiento.

Pero antes de comenzar con ratios vamos a definir algunos criterios básicos para que luego podamos interpretar el resultado de ellos.

¿Para qué sirven los ratios?

• ·         Para entender los estados financieros
• ·         Para medir el estado general de una empresa o negocio
• ·         Para identificar tendencias
• ·         Para tomar decisiones sobre inversiónes

Interpretar los ratios será clave para sustentar nuestra gestión, para planificar y para decidir.

Empecemos en breve a conocer estos conceptos. Nos vemos pronto.

Silvana C.  - purchasing Manager

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¿Puede conseguir un buen empleo una persona mayor de 40 años? - El caso de un Logístico que no podía conseguir trabajo.

  Escuchen el  caso de un ex director de Logística, mayor de 40 que no podía conseguir empleo en su rubro. 
  No todas las personas quieren ser emprendedores, ni dueños de negocios, ni inventores. Hay personas aptas cuyo único propósito es poder trabajar para una empresa, brindando su conocimiento, experiencia y percibiendo a cambio un salario que le permita vivir dignamente.  Es una postura totalmente respetable y además ¿que sería de las empresas sin personas así?. Por otro lado el tema de la edad... humm es muy triste como sociedad que profesionales y personas con aptitudes meritorias, que están en una de las mejores edades de la vida, sean descartados solo por tener mas de 40. 
   Los invito a escuchar este audio de Joan Boluda, consultor de marketing, que nos trae este caso de un logístico, que bien podría haber sido un comprador y que está relacionado a nuestro mundo del abastecimiento.  pero aplica a cualquier profesión. 
   Para aquellos profesionales que estén buscando empleo, tomen nota de los geniales consejos de Joan y a suscribirse a su sitio web para aprender de sus invaluables consejos y técnicas de marketing 2.0. Aquí les dejo el link de su web: https://boluda.com/

Que lo disfruten!

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Comprador Global 2016. Un año de anuncios importantes para compradores corporativos

   En nuestra profesión de compradores corporativos hacemos tareas polifuncionales durante cada jornada de trabajo, pero hay una constante indiscutible y es que tomamos decisiones todo el tiempo. Decidimos sobre un material determinado, un servicio, sobre la calidad de tangibles ó intangibles, sobre proveedores, precios, condiciones de pago,  si debemos endeudarnos o no, si un descuento nos beneficia ó nos perjudica, si es mejor endeudarnos o pagar al contado, si cerramos una buena negociación y así cada día.

¿Ahora en que nos basamos para tomar esas decisiones?

  He detectado durante años de experiencia  que la mayor parte  del tiempo los compradores toman decisiones sin tener suficiente información y a veces ninguna. Algunas causas pueden originarse en que los profesionales de compras provienen de una formación variada, a veces con estudios técnicos y de ingeniería, bachilleres, marketing, recursos humanos, agrónomos, etc. Parece extraño, pero es así, dado que en muchos países no hay una carrera formal de Compras.

   En mi blog de Comprador Global brindaré durante  el 2016 nociones contables y financieras que les ayuden a los compradores corporativos, principiantes y no tanto a interpretar indicadores, entender la base algunos conceptos contables y a tener una noción clara de la injerencia del tiempo como criterio fundamental en todos ellos. Incorporaré casos y ejemplos que cumplan la función de fijar esos conceptos y que nos ayuden a gestionar las compras corporativas con mayor seguridad y respaldo a la hora de defender ante terceros, las decisiones que tomamos

   A todos quienes deseen  aportar, pedir,  sugerir temas ó contar una experiencia que podamos compartir,  les estaré más que agradecida. Sólo les pido que hagan sus aportes y sugerencias suscribiéndose al blog en la parte superior izquierda.

Nota de: Silvana Carrizo - Purchasing Manager

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Comienza el 2016 ¿Qué será lo que vendrá?. ¿Cuál es el próximo desafío?

Como negar que al comenzar cada año se renuevan expectativas, anhelos, deseos de alcanzar metas nuevas y renovar algunas que dejamos perdidas en el camino . Es algo así como reconocer que ya no podemos mirar atrás y darnos un empujoncito hacia el futuro.

Algo de esto me pasó con una meta que me había propuesto y que no pude cumplir en el tiempo que había estimado. Se trata de un emprendimiento de indumentaria para niños y adolescentes que comenzó a vislumbrar las primeras luces en el 2014 y que había propuesto lanzar a mediados del 2015.

Por diversas causas, casi siempre relacionadas a la falta de tiempo, exceso de trabajo me fui retrasando  y esto me causó cierta frustración debido a que ansiaba de verlo nacer y comprobar que tantas horas de esfuerzo en investigación de mercado, diseño, prototipos y más comenzarían a dar sus frutos.

Fue así que el lanzamiento se retrasó y me obligaba a esperar una  temporada más. En la industria de la indumentaria todo es veloz y se debe trabajar a contra reloj, con mucha coordinación y con proveedores que sean excelentes en cumplimiento y calidad.

Entonces se  me presentó la oportunidad de hacer un curso online en el Columbia Business School sobre, “New Venture Discovery: From Idea to Minimal Viable Product”.  Al principio pensé que no me aportaría mucho más que todo lo aprendido, sin embargo hubo algo que me tenté sobremanera,… y fue la característica del curso; por un lado podría someter a prueba mi emprendimiento que ya era algo más que una idea y por el otro, la exigencia de tener que cumplir indefectiblemente con los objetivos del mismo, tanto en lo teórico como en lo práctico. El curso duró 6 semanas y para avanzar primero debía concluir y aprobar la semana anterior.

Hoy, ya finalizado  y aprobado siento una emoción indescriptible, no solo por el esfuerzo que representó, sino porque aprendí y pude aplicar las más innovadoras técnicas de desarrollo de emprendimientos incorporando estas valiosas experiencias que les comparto.

·         Poder someter a prueba un proyecto muy querido y encontrar que siempre hay una posibilidad superada.

·         Desarrollar gran flexibilidad para dar un giro en mi enfoque y encontrar una aplicación superada que resuelve un dolor y un problema real de mi cliente.

·         Descubrir que es maravilloso poder pensar siempre hacia adelante con el interrogante de ¿Qué será lo que vendrá? , ¿Cuál es el próximo desafío?

·         La riqueza espiritual y conceptual renovada con la que ahora conduzco mi proyecto hacia su lanzamiento con seguridad y solidez basada en los conocimientos.

·         El enorme valor del esfuerzo y de auto- desafiarnos porque todo se puede cuando uno quiere realmente obtener resultados.

Esto es lo que deseaba compartir con ustedes y alentarlos a que mas allá de tener un trabajo como profesionales en relación de dependencia, nunca pierdan el deseo y la oportunidad de cumplir sueño, un proyecto, aún a riesgo de tropezar y tener que comenzar de nuevo; porque es… nuestro.

          Gracias Jack McGourty, mi profesor durante el curso de Columbia Business School, por su dedicación, conocimientos, nivel de exigencia y por decirme más de una vez, “stop, and do better”,

Nota escrita por Silvana Carrizo –Purchasing Manager 

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Plan de compras paso a paso - Diagnóstico

En  el paso anterior definimos la visión y la misión. Ahora nos abocaremos a realizar el “diagnóstico“ del estado de nuestra área relevando todos los síntomas, externos e internos que nos permitirán plantear soluciones a problemas y propuestas de mejoras  para incorporar en el plan.

Antes vamos a profundizar en el concepto “Diagnosis ó diagnóstico” para comprender la relevancia de identificar  síntomas y anomalías. Para esto nos adentraremos en la historia hasta los tiempos de Hipócrates, a los años en que realizaba sus prácticas en la escuela de medicina de Cnido.
Esta escuela basaba su enfoque en que el cuerpo humano estaba compuesto por una colección de partes aisladas, entonces cuando una enfermedad o dolencia afectaba un órgano o parte del cuerpo, solo se trataba esa parte. El diagnóstico era deficiente y se basaba en los síntomas subjetivos del paciente descartando los objetivos  

Pero Hipócrates  disentía radicalmente con la escuela Cnido, su teoría era que el cuerpo humano funciona como un organismo unificado y debía ser tratado en la salud y en la enfermedad como un todo integrado y armónico.  Su enfoque era que el diagnóstico debía contemplar los síntomas subjetivos del paciente y los objetivos de la enfermedad para llegar a una evaluación precisa de su estado.

En su teoría unificadora y holística Hipócrates utilizó el concepto de los “Cuatro humores”.

El  creía que la salud era un equilibrio armónico de estos Cuatro humores y que la enfermedad se producía por la falta de armonía y desequilibrio de alguno de ellos y que el trabajo del médico era  restaurar la salud corrigiendo estos desequilibrios y armonizando los humores.  Hipócrates decía  "El cuerpo del hombre tiene en sí mismo sangre, flema, bilis amarilla y bilis negro. A través de éstos se siente dolor o se disfruta la salud cuando están  proporcionados entre sí  y perfectamente mezclados pero el dolor aparece cuando éstos por defecto o exceso se aíslan en el cuerpo sin estar compuestos con todos los otros". Fue por aquellos tiempos que Hipócrates y su grupo de médicos renegados se fueron a la Isla griega de Kos y allí revolucionaron el arte de la medicina colocando la teoría sobre bases más sólidas.

Al igual que Hipócrates debemos adquirir la habilidad de hacer buenos diagnósticos para detectar dolencias y enfermedades  a mejorar y corregir en nuestro sector.
Vamos a proceder entonces a utilizar a la etapa de análisis y diagnóstico por medio de una herramienta de valiosa utilidad como es  FODA ó DAFO. 

Foda es una herramienta que nos permite hacer un análisis y un diagnóstico de un determinado objeto de estudio  y depende de quién lo hace y para qué .
Para elaborarlo debemos tener en cuenta factores como cultura, recursos, estrategia, mercado, misión, necesidades, etc.

Para no redundar en la metodología aquí tienes dos enlaces a notas ya publicadas, con ejemplos, incluso uno de ellos es dinámico, online y te permite mantenerlo vivo, para remontarlo y actualizarlo a medida que alguna variable cambie.
Por último, una vez que ya tengamos conformado el FODA procederemos a elaborar las estrategias.

FODA - 1er paso para elaborar un plan de compras exitoso
FODA dinámico. Un caso para pensar

• Estrategia Ventaja Competitiva (FO)
• Desventaja Competitiva (DA)
• Variables de Control (FD)
• Variables Externas o no controladas (OA)

FO: Las ventajas competitivas emergen cuando el recurso potencial de fortalezas  se aprovechan eficientemente para capitalizar las oportunidades.
Esta  es  la  clave que nos diferenciará como área o frente a la competencia
DA: Estas variables son similares pero contra puestas a las anteriores. Si bien tenemos amenazas externas que afectan la gestión de cada sector de la empresa, la magnitud del impacto será diferente en la medida en que las debilidades sean mínimas o no. 
FD: Fortalezas y debilidades son las variables en las que debemos trabajar en para mejorar y de este modo apalancar  y movilizar las acciones de nuestro plan.
OA: Esta combinación nos permite evaluar ambas variables externas y generar estrategias basadas en las variables controladas que permitan minimizar las amenazas y potenciar las oportunidades.

Conclusión Elaborar el FODA es uno de los pasos más importantes porque así estamos en condiciones de diagnosticar nuestro estado y comenzar a trabajar en los factores básicos que apuntalarán nuestro plan.

Tarea: Realiza tu FODA y comparte tus dudas o tus resultados para que todos aprendamos juntos. Pronto pasaremos al tercer nivel de la elaboración de nuestro plan y es fundamental que hayas realizado y desmenuzado tu análisis y diagnóstico.

Silvana C.

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